Паспорт сделки (ПС)

Паспорт сделки (ПС) был документом валютного контроля, в котором фиксировали сведения о договоре между резидентом и нерезидентом: сумму, валюту, сроки исполнения и условия расчётов. С 2018 года вместо него применяется постановка контракта на учёт в уполномоченном банке с присвоением уникального номера контракта (УНК).

Для чего использовали паспорт сделки

ПС оформляли по импортным, экспортным и кредитным договорам. Он позволял сопоставлять платежи с поставками товаров, выполнением работ и оказанием услуг, контролировать исполнение обязательств и движение денег.

В документ включали реквизиты сторон, номер и дату договора, общую сумму, валюту расчётов, условия оплаты и поставки, банковские реквизиты. По прежнему порядку применялись форма 1 и форма 2, предназначенная для кредитных договоров. Основным нормативным документом была Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

Прежний порог оформления ПС составлял 50 000 долларов США в эквиваленте.

Что действует вместо паспорта сделки

Порядок учёта контрактов регулирует Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И. Для современной сделки это расхождение не меняет сути: отдельный паспорт не оформляют, банк присваивает договору УНК и открывает ведомость банковского контроля.

УНК служит идентификатором договора, а ведомость банковского контроля содержит сведения о платежах, поставках и исполнении обязательств. Поэтому УНК нельзя считать новым названием того же документа: паспорт заменён процедурой банковского учёта.

Отмена ПС не отменила валютный контроль. Он распространяется на расчёты резидентов с нерезидентами как в иностранной валюте, так и в рублях. Общую правовую основу устанавливает Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

От какой суммы контракт ставят на учёт

Для ответа на вопрос о суммах в 2025 году следует различать упрощённое представление документов и обязательную постановку договора на учёт:

• По внешнеторговому контракту на сумму не более 1 млн рублей с 1 апреля 2024 года можно не представлять подтверждающие документы, сообщая банку код вида операции.
• При сумме свыше 1 млн рублей, но ниже порога постановки на учёт, нужны документы по операции: контракт, инвойс, спецификации, акты или транспортные документы.
• Импортные контракты и кредитные договоры с нерезидентами подлежат учёту при сумме от 3 млн рублей.
• Экспортные контракты подлежат учёту при сумме от 10 млн рублей.

Эти условия нельзя смешивать с более поздними правилами; для сделки важна применимая редакция Инструкции № 181-И.

Сумму обязательств пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на дату заключения контракта или последних изменений. Учитывается сумма договора, а не отдельного платежа. Например, импортный контракт на 460 000 юаней с эквивалентом около 5,3 млн рублей требует постановки на учёт, даже если сначала перечисляется лишь 30% аванса.

Как поставить контракт на учёт

1. Передать в уполномоченный банк контракт и приложения. В предусмотренных случаях допускаются проект или выписка с существенными условиями. Также сообщают ожидаемые сроки репатриации, то есть получения экспортной выручки или возврата аванса при срыве импортной поставки.
2. Получить УНК после проверки сведений банком. Обычно указывается срок один рабочий день или не позднее следующего рабочего дня.
3. Указывать УНК при расчётах и передавать подтверждения исполнения. Для договоров на учёте в предусмотренных случаях подают справку о подтверждающих документах (СПД).
4. После исполнения всех обязательств подать заявление о снятии контракта с учёта.

При перечислении аванса нерезиденту контракт направляют в банк до платежа, при декларировании товаров, до подачи декларации. По работам и услугам СПД подают в течение 15 рабочих дней после окончания месяца оформления подтверждающего документа. Для задекларированных товаров отдельная СПД не требуется, если в декларации указан УНК: сведения банк получает от Федеральной таможенной службы.

Значения актуальны на момент публикации и могут измениться, проверяйте действующую редакцию документа.

Ошибки и ответственность

Типичные ошибки: считать рублёвый договор неподконтрольным, не поставить контракт на учёт после увеличения суммы дополнительным соглашением, считать срок подачи СПД календарными днями. Если контракт, инвойс и платёжные документы расходятся, банк может запросить пояснения и не провести платёж до уточнения сведений.

Ответственность за нарушения валютного законодательства предусмотрена статьёй 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Основание и размер штрафа зависят от вида нарушения и действующей редакции нормы. Освобождение от представления документов по небольшому контракту не отменяет необходимости иметь договор и подтверждения его исполнения.