Постановка контракта на учёт в банке для валютного контроля

Постановка контракта на учёт это регистрация внешнеэкономического договора в уполномоченном российском банке для валютного контроля. После проверки документов банк присваивает контракту УНК, уникальный номер контракта, и формирует ведомость банковского контроля.

Зачем нужна постановка на учёт

Процедура касается юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые заключают договоры с нерезидентами. Валюта расчётов значения не имеет: валютный контроль распространяется на контракты в рублях, долларах, евро, юанях и других валютах.

На учёт ставят экспортные и импортные контракты, кредитные договоры и договоры займа. Правила применяются к сделкам, предусматривающим расчёты через счета резидента в уполномоченном банке или через счёт резидента в банке-нерезиденте. Банк проверяет соответствие платежей условиям договора, контролирует сроки исполнения обязательств и получает подтверждающие документы.

Паспорта сделок отменены с 2018 года. Их заменила постановка договора на учёт с присвоением УНК.

С какой суммы контракт ставят на учёт

Импортный контракт или кредитный договор ставят на учёт, если сумма обязательств равна или превышает 3 млн рублей в эквиваленте.
Экспортный контракт ставят на учёт, если сумма обязательств равна или превышает 10 млн рублей в эквиваленте.

Сумму пересчитывают по официальному курсу Банка России на дату заключения договора. Если сумма изменилась, используют курс на дату дополнительного соглашения или другого изменения, повлиявшего на обязательства.

Для рамочного договора порог оценивают по накопленной сумме расчётов. Если дополнительное соглашение увеличило цену выше установленного лимита, обязанность поставить контракт на учёт возникает после такого изменения. Например, экспортный контракт на 900 000 CNY при курсе 11,4 рубля за юань соответствует 10,26 млн рублей и требует УНК. При курсе 11 рублей сумма составит 9,9 млн рублей.

При операциях до 1 млн рублей банку обычно сообщают только код вида операции. При сумме свыше 1 млн рублей представляют документы по операции, но постановка на учёт требуется только при достижении порога 3 млн рублей для импорта и займов или 10 млн рублей для экспорта.

Значения актуальны на момент публикации и могут измениться, проверяйте действующую редакцию Инструкции Банка России № 181-И.

Срок постановки контракта на учёт

Срок зависит от того, какая операция проводится первой:

при безналичной оплате нерезиденту, не позднее даты платёжного поручения;
при получении безналичной оплаты от нерезидента, не позднее 15 рабочих дней после поступления денег;
при наличной оплате или получении наличных, не позднее 45 рабочих дней после операции;
при списании или зачислении средств через счёт в банке-нерезиденте, не позднее 30 рабочих дней после месяца проведения операции;
при таможенном оформлении импорта, не позднее даты подачи декларации;
если декларация не подаётся, не позднее срока представления статистической формы учёта перемещения товаров;
для контракта с неопределённой суммой, при достижении порога 3 млн рублей для импорта и займов или 10 млн рублей для экспорта.

На практике документы лучше передать в банк до первого платежа или до подачи декларации. Средний срок рассмотрения полного комплекта составляет от 1 до 3 рабочих дней. В разных банках срок оформления может отличаться: встречается постановка на учёт в течение одного рабочего дня или в течение 2-3 рабочих дней после получения ведомости банковского контроля.

С 1 апреля 2024 года расчёты по внешнеторговым контрактам можно проводить через любые уполномоченные банки, а не только через банк, в котором договор поставлен на учёт. При этом сведения и документы по контракту передают в банк, ведущий валютный контроль.

Как оформить контракт в банке

Определить статус контрагентов, вид договора, сумму обязательств и необходимость постановки на учёт.
Пересчитать сумму в рубли по курсу Банка России на нужную дату.
Подготовить контракт или проект договора, сведения о сторонах, валюте и способах расчётов, сроки поставки, оплаты и возврата аванса.
Передать документы в уполномоченный банк. При электронном документообороте это можно сделать через систему дистанционного банковского обслуживания.
Получить УНК и проверить данные в ведомости банковского контроля.
При каждом платеже представить код вида операции и подтверждающие документы, если они требуются.

Для экспортного контракта банк получает сведения по форме банка, сам контракт и выписку с условиями, необходимыми для валютного контроля. Для импортного контракта или кредитного договора представляют соответствующий договор и выписку с существенными условиями. Документы на иностранном языке подают с нотариальным переводом на русский язык, если банк его требует.

При исполнении обязательств поставкой товаров, работами, услугами или зачётом встречных требований подают СПД, справку о подтверждающих документах, и документы об исполнении. Если товар задекларирован и УНК указан в декларации, отдельная СПД по таким товарам не подаётся, сведения банк получает от ФТС.

Изменения и снятие с учёта

При изменении цены, сроков, валюты, реквизитов сторон или иных условий в банк направляют заявление о внесении изменений в ведомость банковского контроля и подтверждающие документы. Дополнительное соглашение о продлении срока обычно представляют не позднее 15 рабочих дней с даты его подписания.

После исполнения всех обязательств подают заявление о снятии договора с учёта. Банк также может снять его самостоятельно через 90 дней после даты завершения обязательств. При переводе договора в другой банк максимальный срок перехода составляет 30 рабочих дней с даты снятия с учёта, если в этот период не было расчётов, поставок, работ или услуг.

Ошибки и ответственность

порог считают по курсу на неправильную дату;
считают, что рублёвый контракт с нерезидентом не подпадает под валютный контроль;
проводят платёж до получения УНК;
не сообщают банку об изменении цены или срока исполнения;
указывают неверный код вида валютной операции;
не представляют СПД и документы об исполнении;
не закрывают исполненный контракт.

За неисполнение обязанности или нарушение срока постановки на учёт предусмотрена ответственность по статье 15.25 КоАП РФ. При просрочке свыше 90 дней после окончания установленного срока могут применяться штрафы: от 2 500 до 3 000 рублей для граждан, от 4 000 до 5 000 рублей для должностных лиц и от 40 000 до 50 000 рублей для юридических лиц. Размер и основание санкции зависят от состава нарушения и действующей редакции нормы.

С 4 июля 2026 года заявлены новые правила, по которым постановка на учёт будет обязательной независимо от того, проводятся расчёты через российский или зарубежный счёт. До этой даты действовало исключение для части договоров при расчётах через счёт резидента за пределами России.

Нужно ли ставить на учёт экспортный контракт?

Да, если сумма обязательств по нему равна или превышает эквивалент 10 млн рублей. Сумму определяют по курсу Банка России на дату заключения контракта или изменения его цены.

Можно ли поставить контракт на учёт после платежа?

Срок зависит от операции. При перечислении безналичной оплаты нерезиденту контракт ставят на учёт не позднее даты платёжного поручения. При получении денег от нерезидента срок составляет не более 15 рабочих дней после зачисления.

Кто присваивает УНК?

УНК присваивает уполномоченный банк при постановке контракта на учёт. Номер используется при проведении валютных операций и отражается в ведомости банковского контроля, а для декларируемых товаров указывается в декларации.