Справка о подтверждающих документах

Справка о подтверждающих документах, или СПД это форма валютного контроля, в которой резидент сообщает банку о документах, подтверждающих исполнение, прекращение или изменение обязательств по внешнеторговому контракту или кредитному договору. СПД представляют в банк УК, то есть банк, в котором контракт принят на учёт.

Зачем нужна СПД

СПД требуется российским организациям и индивидуальным предпринимателям, которые работают с иностранными контрагентами по контрактам, поставленным на учёт в уполномоченном банке. Справка нужна, когда обязательство исполнено или изменено способом, отличным от расчётов: поставлен товар, выполнены работы, оказаны услуги, передана информация или оформлено иное основание исполнения.

Подтверждающим документом может быть акт выполненных работ или оказанных услуг, счёт, счёт-фактура, товаросопроводительный документ, дополнительное соглашение и другой документ, оформленный в рамках контракта. СПД связывает обязательство, первичный документ и запись в ведомости банковского контроля. Поэтому отправка файла сама по себе не означает завершение валютного контроля. После принятия банком строку нужно сопоставить с ведомостью.

Когда и как оформляют

1. Проверяют контракт, его уникальный номер контракта, или УНК, и ведомость банковского контроля.
2. Определяют событие: что именно исполнено или изменено, каким способом и каким документом это подтверждается.
3. Устанавливают применимое правило и контрольную дату. Ею может быть дата выпуска декларации, последний день месяца оформления документа или другое событие.
4. Подбирают документ или комплект документов, определяют сумму и валюту, проверяют отсутствие дублирования.
5. Заполняют заголовочную часть СПД: банк УК, резидента, дату справки и УНК. Затем вносят строки с реквизитами подтверждающих документов.
6. Проверяют форму и направляют справку в банк вместе с документами, если их представление требуется для данного случая.
7. После отправки проверяют технический ответ, статус обработки, замечания банка и отражение принятой строки в ведомости банковского контроля.

СПД заполняют в одном экземпляре. В строке указывают номер и дату подтверждения, код вида подтверждающего документа, валюту и сумму, признак поставки, ожидаемый срок при необходимости, страну и признак корректировки. Если документ состоит из нескольких частей, в основной части указывают документ с наиболее поздней датой, а сведения об остальных приводят в примечании.

Декларацию на товары прикладывать к СПД не требуется, поскольку банк может получить её в электронном виде от таможенных органов. При подаче справки на основании статистической формы товаротранспортные, перевозочные, товаросопроводительные и коммерческие документы также не прикрепляют. В остальных случаях прикладывают документы, указанные в справке и относящиеся к сделке.

Признак поставки и коды документов

В поле «Признак поставки» указывают цифру от 1 до 4:

• 1, предоплата от нерезидента по экспортному контракту;
• 2, постоплата от нерезидента по экспортному контракту;
• 3, предоплата нерезиденту по импортному контракту;
• 4, постоплата нерезиденту по импортному контракту.

При признаке поставки 2, если нерезидент внёс предоплату, указывают сумму, оставшуюся к оплате, и ожидаемую дату поступления денег. Если предоплаты не было, поле «Сумма по признаку поставки» оставляют пустым. При признаке 3 при частичной предоплате указывают внесённую сумму, а при 100-процентной предоплате поле оставляют пустым.

Код вида подтверждающего документа выбирают по содержанию операции. Код 01_3 или 01_4 применяют для СПД на декларацию на товары. Код 22_3 используют при вывозе товаров из России со статистической формой, код 22_4, при ввозе товаров в Россию со статистической формой. Коды 02_3 и 02_4 открывают поле для страны грузополучателя или грузоотправителя.

Для кодов 01_3, 01_4, 22_3 и 22_4 дату подтверждающего документа не указывают. В СПД на основании статистической формы также оставляют пустыми графу 3, графы 7 и 8 с суммой в валюте контракта и графу 10 со страной грузополучателя или грузоотправителя.

Сроки представления

Срок зависит от основания подачи СПД, поэтому общий срок нельзя автоматически применять к каждой поставке.

• по общему правилу справку представляют не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы;
• по декларации на товары срок отсчитывают от даты «выпуск разрешён» с учётом того же правила;
• для справки на основании статистической формы срок связан с датой представления самой формы в таможенный орган.

Статистическую форму представляют в таможенный орган не позднее 10-го рабочего дня следующего месяца. СПД после статистической формы заполняют не позднее 15-го рабочего дня следующего месяца. После выпуска декларации на товары срок подачи СПД отсчитывают от даты «выпуск разрешён», указанной в декларации, с учётом применимого правила. Ранее отсчёт вёлся от даты регистрации декларации.

До отправки рекомендуется рассчитать крайний рабочий день и установить внутренний срок раньше него. Это оставляет время на банковскую проверку, техническую отправку и исправление замечаний. Значения актуальны на момент публикации и могут измениться, проверяйте действующую редакцию Инструкции Банка России и порядок банка УК.

Валюта и сумма

Сумму в СПД сопоставляют с подтверждающим документом и указывают вместе с валютой. Если валюта документа совпадает с валютой контракта, поля для суммы в валюте контракта оставляют пустыми. Если валюты различаются, указывают валюту контракта и сумму операции в ней. Когда курс пересчёта не установлен контрактом, дополнительным соглашением или другим подтверждающим документом, применяют курс ЦБ РФ на дату оформления подтверждающего документа.

Корректировка и частые ошибки

Для исправления принятой справки выбирают корректировку, указывают номер корректируемой строки и дату ранее принятой СПД. В примечании описывают изменение и причину, сохраняя связь с предыдущей версией. После повторной отправки проверяют, что исправление изменило нужную строку и не создало дубль.

Типичные ошибки возникают, когда срок считают от неправильной даты, смешивают платёж с исполнением поставкой или услугой, переносят номер УНК из старого файла без проверки, указывают валюту без обоснованного пересчёта и создают две строки для документов, подтверждающих одно исполнение. Название файла не доказывает содержание события. Для сложного или нетипичного случая важно установить, какое обязательство подтверждает каждый документ, и при необходимости запросить письменное разъяснение банка УК.

Нужна ли СПД при каждой валютной операции?

Нет. СПД применяется не для каждой валютной операции. Её представляют в случаях, установленных правилами валютного контроля, в том числе при отражении исполнения или изменения обязательств по контракту, принятому банком на учёт.

Что означает признак поставки 4?

Признак поставки 4 означает постоплату нерезиденту по импортному контракту. Его выбирают, когда обязательство российского резидента перед иностранным контрагентом исполняется после получения товара, выполнения работ или оказания услуг, в зависимости от содержания операции.

Кто проверяет СПД после отправки?

Банк УК проверяет документы и принимает или отклоняет справку, а также может направить замечания. Резидент отвечает за корректность исходных сведений и своевременное представление документов, даже если банк предоставляет возможность технического заполнения или исправления неточностей.