Система управления рисками таможни (СУР)

Система управления рисками таможни (СУР) это механизм, с помощью которого таможенные органы выбирают объекты, формы и степень контроля на основании вероятности нарушения таможенного законодательства. Система позволяет сосредоточить проверки на рискованных операциях и ускорить перемещение товаров, для которых достаточно минимального контроля.

Для чего таможня использует СУР

Основа СУР состоит в выборочности контроля: таможня выбирает проверки, достаточные для соблюдения законодательства, вместо одинакового досмотра каждой партии. Приоритет получают операции с высокой вероятностью нарушения и значительными возможными последствиями.

Анализ охватывает товары, транспортные средства международной перевозки, договоры, коммерческие и транспортные документы, деятельность декларантов и результаты предыдущих проверок. Например, СУР помогает выявлять занижение стоимости, неверную классификацию товара, контрафакт и отсутствие подтверждения соответствия техническим регламентам.

Правовую основу составляют статьи 376-378 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС): они определяют понятия, процесс управления рисками и цели применения системы. В России применение форм контроля и иных мер на основании оценки рисков предусмотрено статьёй 113 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ.

Как работает система управления рисками

СУР использует информационные системы и алгоритмы, которые анализируют декларации, результаты проверок и сведения других ведомств. Процесс управления рисками включает восемь элементов:

1. Сбор и обработку информации.
2. Оценку риска.
3. Описание индикаторов риска.
4. Определение мер по минимизации риска и порядка их применения.
5. Разработку и утверждение профилей риска.
6. Выбор объектов таможенного контроля.
7. Применение предусмотренных мер.
8. Анализ и контроль результатов.

Сведения собираются до и после выпуска товаров. Результаты проверок используются для оценки эффективности мер и актуализации профилей. Например, расхождение веса или количества товара в инвойсе, упаковочном листе и декларации может стать поводом для дополнительного контроля. Однако одно несоответствие не означает автоматического срабатывания конкретного профиля.

Что такое профиль и индикатор риска

Профиль риска по статье 376 ТК ЕАЭС представляет собой совокупность сведений об области риска, индикаторах риска и мерах по его минимизации. Это основной инструмент СУР.

• Область риска описывает возможное нарушение и условия его возникновения, например недостоверное декларирование стоимости или массы товара.
• Индикатор риска представляет собой признак или набор признаков с заданными параметрами, позволяющих выбрать объект проверки. Учитываться могут страна происхождения, маршрут перевозки, стоимость и количественные данные.
• Меры по минимизации риска определяют действия таможни: запрос документов, взвешивание, досмотр, экспертизу, отбор проб и образцов, проверку стоимости или классификации товара.

При формировании профиля также определяются срок действия, территория и способ применения. Если профиль сработал, таможня применяет предусмотренные им меры. Досмотр проводится, если он предусмотрен профилем; само срабатывание СУР не означает нарушения или автоматического отказа в выпуске.

Категория участника ВЭД и риск поставки

Участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) распределяют по трём категориям риска: низкой, средней и высокой. При категорировании анализируют финансовое состояние, продолжительность деятельности, достоверность декларирования и платёжную дисциплину. Категория пересматривается ежеквартально.

• Низкий риск: меньше дополнительных проверок, возможность автоматического выпуска без участия инспектора.
• Средний риск: стандартный контроль и выборочные проверки.
• Высокий риск: повышенное внимание, дополнительные запросы документов и проверки груза.

Категория компании и риск конкретной поставки различаются. Даже у участника с низким риском отдельная партия может потребовать досмотра или проверки стоимости. Предыдущий выпуск без досмотра не гарантирует такого же результата для следующей партии.

Для низкой категории в описании критериев приказа Минфина от 21.02.2020 № 29н указаны минимум 70 выпущенных деклараций за два последних года, выполнение 31 критерия и отсутствие блокирующих параметров. В описании автоматизированного категорирования фигурируют 30 критериев. Состав требований зависит от применяемого порядка и редакции документа; эти числа нельзя считать взаимозаменяемыми. Значения актуальны на момент публикации и могут измениться, проверяйте действующую редакцию документа.

На что обратить внимание при оформлении

До подачи декларации важно сопоставить описание товара, вес, количество и стоимость во всех документах, проверить происхождение и наличие необходимых разрешительных документов. Характеристики товара должны соответствовать коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (ТН ВЭД ЕАЭС).

При контроле стоимости таможня сопоставляет сведения о поставке с данными об идентичных товарах. Существенное отличие цены может привести к запросу документов для её обоснования и требованию обеспечения уплаты пошлин и налогов. По результатам проверки таможня принимает заявленную стоимость либо вносит изменения в сведения декларации.

Профили и индикаторы риска конфиденциальны, кроме установленных законом случаев. Поэтому заранее достоверно определить, сработает ли профиль по конкретной партии, невозможно. Подготовленные и согласованные документы помогают объяснить сведения о поставке, но не гарантируют отсутствие дополнительного контроля.