Валютное регулирование

Валютное регулирование это установленные государством правила проведения операций с российской и иностранной валютой, ценными бумагами и другими валютными ценностями. Основным документом служит Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Суть и назначение валютного регулирования

Валютное регулирование определяет, как резиденты и нерезиденты могут владеть, пользоваться и распоряжаться валютой, проводить расчёты с иностранными контрагентами, открывать счета за рубежом и перемещать валютные ценности через границу.

Цель закона № 173-ФЗ состоит в реализации единой государственной валютной политики, поддержании устойчивости рубля и стабильности внутреннего валютного рынка. Регулирование применяется к внешнеторговым контрактам, кредитным операциям, переводам, покупке и продаже валюты, а также к операциям с внешними ценными бумагами.

К резидентам относятся граждане Российской Федерации, постоянно проживающие в России иностранные граждане и лица без гражданства, российские юридические лица и их зарубежные подразделения, дипломатические представительства России, сама Российская Федерация, её субъекты и муниципальные образования. Нерезиденты это иностранные граждане и организации, зарубежные юридические лица, иностранные дипломатические представительства и другие лица, которые не относятся к резидентам.

В практических разъяснениях для определения статуса физического лица также используется критерий пребывания в России не менее 183 дней в течение года. Применение конкретного критерия зависит от ситуации и действующей редакции нормативных актов.

Валютные операции и валютные ценности

К валютным операциям относятся сделки между резидентами и нерезидентами, использование валюты как средства платежа, ввоз и вывоз валюты, переводы между российскими и зарубежными счетами, а также отдельные переводы между счетами одного лица.

• валюта Российской Федерации, включая наличные рубли и средства на банковских счетах и вкладах;
• иностранная валюта, включая денежные средства на счетах в иностранных денежных единицах;
• внутренние и внешние ценные бумаги;
• цифровая валюта и цифровые права, которые закон относит к валютным ценностям.

По общему правилу сделки между резидентами в иностранной валюте запрещены. Закон предусматривает исключения, например расчёты с сотрудниками, находящимися за рубежом, покупки в магазинах беспошлинной торговли, продажу товаров в рамках международных перевозок, отдельные сделки с нерезидентами по договорам комиссии, а также логистическую экспедицию, транзит и страхование грузов.

Как проходит валютный контроль по внешнеторговому договору

Для расчётов с иностранным контрагентом используют счёт в российском или иностранном кредитно-финансовом учреждении. При открытии зарубежного счёта необходимо уведомить Федеральную налоговую службу и подавать отчётность о движении денежных средств. Транзитный счёт открывается одновременно с основным.

1. До проведения платежа банк получает договор и документы, подтверждающие основание операции. Банк вправе запросить дополнительные материалы.
2. При операции на сумму менее 600 000 рублей обычно достаточно сообщить банку код вида валютной операции.
3. Для импортных и кредитных договоров на сумму от 600 000 до 3 млн рублей, а также экспортных договоров до 10 млн рублей предоставляют основные и вспомогательные документы, включая инвойсы и счета-фактуры.
4. Если сумма импортного или кредитного договора превышает 3 млн рублей, а экспортного договора превышает 10 млн рублей, договор ставят на учёт и присваивают ему уникальный идентифицирующий номер.
5. После исполнения обязательств подают подтверждающую справку по форме из приложения № 6 к Инструкции Центрального банка.

При списании валюты документы передают одновременно с распоряжением. При рублёвом переводе за границу документы предоставляют вместе с платёжным поручением. Если требуется таможенная декларация, подтверждающую справку подают не позднее 15 дней с последнего числа месяца, в котором получена отметка о выпуске. Если декларация не нужна, справку подают в течение 15 дней после окончания периода, в котором оформлены документы.

При постановке договора на учёт указывают ожидаемые сроки репатриации. Для импорта это ориентировочная дата поставки или возврата аванса, для экспорта дата поступления выручки, для кредитного договора даты возврата основного долга и процентов.

Значения порогов и сроки актуальны на момент публикации и могут измениться, проверяйте действующую редакцию документа.

Валютное регулирование и валютный контроль: в чём разница

Валютное регулирование устанавливает правила: определяет участников операций, допустимые формы расчётов, порядок использования счетов и требования к документам. Валютный контроль проверяет соблюдение этих правил на практике.

Уполномоченными органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации, Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба. Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, участники рынка ценных бумаг и федеральные корпорации развития. Они проверяют документы, учёт операций, соблюдение сроков, полноту отчётности и могут потребовать устранить нарушение.

Ответственность и риски

Нарушение валютного законодательства может повлечь ответственность по статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. За незаконные валютные операции предусмотрен штраф до 40 процентов суммы операции. За непредставление отчётности при использовании электронных платёжных средств без открытия счёта штраф составляет не менее 30 процентов суммы транзакции.

За несвоевременное уведомление Федеральной налоговой службы об открытии зарубежного счёта или реквизитах в иностранной кредитно-финансовой организации для физических лиц предусмотрен штраф до 5 тысяч рублей, для должностных лиц до 50 тысяч рублей, для юридических лиц до 1 млн рублей.

При проверке важно сопоставлять договор, платёжные документы, таможенную декларацию, инвойсы, сведения о поставке и сроки репатриации. Ошибки в коде операции, пропуск срока подачи справки или отсутствие подтверждающих документов могут привести к запросу банка и применению мер ответственности.

Частые вопросы

Какой закон регулирует валютные операции в России?

Основной документ это Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле». Правила также конкретизируются федеральными законами, нормативными актами органов валютного регулирования, инструкциями Центрального банка и указами Президента.

Можно ли оплачивать внешнеторговый контракт в иностранной валюте?

Расчёты между резидентом и нерезидентом допускаются с соблюдением требований валютного законодательства и банковского контроля. Банк проверяет основание платежа, документы по договору, код операции и, при необходимости, постановку договора на учёт.

Разрешена ли оплата товаров цифровой валютой?

Общее регулирование ограничивает возможность резидентов оплачивать цифровой валютой поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Специальный порядок может устанавливаться в рамках экспериментального правового режима в сфере цифровых инноваций.