Валютные операции

Валютные операции включают покупку и продажу валюты, использование её для расчётов, переводы между российскими и зарубежными счетами, ввоз и вывоз валютных ценностей. Расчёты резидента с нерезидентом в рублях также относятся к валютным операциям.

Какие операции относятся к валютным

Основные понятия закреплены в статье 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Для участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) важны следующие операции:

• оплата товаров и услуг по экспортным и импортным контрактам;
• выдача и возврат займов, перечисление процентов, дивидендов и роялти;
• переводы заработной платы и других выплат;
• переводы резидента на собственные счета за рубежом;
• операции с внешними ценными бумагами, ввоз и вывоз наличной валюты.

Отдельный вид, конверсионные операции, представляет собой обмен одной иностранной валюты на другую с учётом разницы курсов. Операции различают и по участникам: между резидентами, между нерезидентами, между резидентом и нерезидентом.

Как проходит валютный контроль

Валютная операция является действием с деньгами или валютными ценностями, а валютный контроль представляет собой проверку соблюдения правил её проведения. Компания обычно взаимодействует с уполномоченным банком, имеющим лицензию на совершение валютных операций. Банк проверяет документы и отслеживает платежи и исполнение контракта.

Валюта платежа сама по себе не определяет необходимость контроля. Например, рублёвая оплата товара нерезиденту проходит валютный контроль, как и расчёт в юанях.

1. Определяют необходимость постановки контракта на учёт. Порог для импортных контрактов и договоров займа составляет 3 млн рублей, для экспортных контрактов 10 млн рублей.
2. Пересчитывают сумму обязательств по официальному курсу Банка России на дату заключения контракта или последних изменений. По рамочному договору учитывают накопленную сумму расчётов.
3. Передают банку контракт и сведения об ожидаемых сроках репатриации. В отдельных случаях допустимы проект контракта или выписка с существенными условиями.
4. Банк в течение одного рабочего дня ставит контракт на учёт, присваивает уникальный номер контракта (УНК) и открывает ведомость банковского контроля.

Паспорта сделок отменены с 2018 года. Их заменила постановка контракта на учёт с присвоением УНК. При авансе нерезиденту контракт направляют в банк до платежа, при получении денег от нерезидента не позднее 15 рабочих дней после зачисления.

Код операции, документы и сроки

Код вида валютной операции сообщают банку при проведении операции. Коды выбирают по приложению 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Для операций до 1 млн рублей предусмотрен упрощённый порядок: достаточно сообщить код вида операции. Для операций свыше 1 млн рублей нужны документы, связанные с расчётом: контракт, инвойс, спецификации, акты или транспортные накладные. Отсутствие обязанности ставить контракт на учёт не отменяет представления этих документов.

• При списании средств нерезиденту код, документы и УНК, если он присвоен, подают одновременно с распоряжением о платеже.
• При поступлении средств от нерезидента документы и код подают в течение 15 рабочих дней после зачисления.
• По работам, услугам, недекларируемым поставкам и неденежному исполнению учётного контракта подают справку о подтверждающих документах (СПД). Срок составляет 15 рабочих дней после окончания месяца оформления подтверждающего документа.
• Дополнительное соглашение и заявление об изменениях в ведомости банковского контроля подают в течение 15 рабочих дней после оформления соглашения.

При таможенном декларировании товаров УНК указывают в декларации на товары. Отдельная СПД не нужна: сведения банк получает от Федеральной таможенной службы (ФТС). Документы по валютным операциям хранят не менее трёх лет.

Значения актуальны на момент публикации и могут измениться, проверяйте действующую редакцию документа.

Ограничения и риски

Валютные операции между резидентами по общему правилу запрещены, кроме предусмотренных законом исключений. По внешнеторговым контрактам статья 19 закона № 173-ФЗ устанавливает обязанность обеспечить получение экспортной выручки или возврат аванса при срыве импортной поставки. Смягчение требований к зачислению валютной выручки не отменяет обязанность вернуть аванс в предусмотренный контрактом срок.

Типичные ошибки: неверный код операции, подсчёт срока подачи СПД в календарных днях вместо рабочих и отсутствие постановки на учёт после увеличения суммы контракта выше порога. Банк вправе не провести платёж при отсутствии документов или ошибках в них. Ответственность за нарушения предусмотрена статьёй 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ).

Частые вопросы о кодах валютных операций

Что означают коды 11100, 11200, 21100 и 21200?

Точную расшифровку каждого кода следует проверять по приложению 1 к Инструкции № 181-И в редакции, действующей на дату платежа. Номер кода нельзя выбирать по внешнему сходству с другим кодом. Для поиска кодов за 2025 год нужна редакция классификатора, применявшаяся в соответствующий период.

Как выбрать код при оплате услуг или перечислении зарплаты нерезиденту?

Код должен соответствовать конкретной операции: оплате услуг либо выплате заработной платы. Его выбирают по приложению 1 к Инструкции № 181-И с учётом содержания платежа и документов. Самого указания «перевод нерезиденту» недостаточно, чтобы определить код.