Валютный контроль

Валютный контроль это система мер, с помощью которых государство проверяет законность валютных операций. В банке такая проверка связывает платёж с документами по сделке: её основанием, суммой, назначением и сроками исполнения обязательств.

Кого касается валютный контроль

Контроль касается российских компаний, индивидуальных предпринимателей (ИП) и физических лиц, совершающих валютные операции. Проверяются расчёты с нерезидентами за товары и услуги, выплаты по займам, дивиденды, роялти и переводы на собственные зарубежные счета.

Валюта платежа не определяет, нужен ли контроль. Например, рублёвый перевод российской компании казахстанскому поставщику проверяется, поскольку поставщик является нерезидентом. Валютные операции между резидентами по общему правилу запрещены, кроме разрешённых исключений.

Закон и участники валютного контроля

Базовые правила устанавливает Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Статья 22 определяет участников контроля и их обязанности. Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И регулирует взаимодействие с банком: постановку контрактов на учёт, документы и сроки их представления.

Органы валютного контроля включают Банк России, Федеральную налоговую службу (ФНС) и Федеральную таможенную службу (ФТС). Уполномоченные банки выступают агентами валютного контроля: проверяют документы, отслеживают исполнение контрактов и передают сведения о нарушениях. Компания обычно взаимодействует с контролем через обслуживающий банк.

Как проходит проверка в банке

1. До перевода банк изучает договор и документы, обосновывающие платёж. Это предварительный контроль.
2. При проведении операции банк сопоставляет сумму, валюту, реквизиты и назначение платежа с документами. Это текущий контроль. Несоответствия могут привести к приостановке платежа и запросу пояснений.
3. После операции банк сверяет платежи с фактическим исполнением обязательств и формирует отчётность. Это последующий контроль.

Пакет зависит от операции: могут потребоваться контракт или выписка из него, счёт-инвойс, спецификация, акт, транспортная накладная либо таможенная декларация. К контракту на иностранном языке прикладывают перевод.

Для небольших операций предусмотрен упрощённый порядок. Его предел зависит от применимой редакции правил: встречаются значения до 600 000 рублей и до 1 млн рублей. Различается и порядок указания кода вида валютной операции (КВО): для рублёвого платежа нерезиденту он указывается в назначении платежа, для валютного платежа предусмотрена идентификация операции банком. Конкретный порядок следует сверять с действующей Инструкцией № 181-И.

Постановка контракта на учёт

Порог учёта импортных контрактов и договоров займа составляет 3 млн рублей, экспортных контрактов составляет 10 млн рублей. В зависимости от редакции правил пороги описываются как «от» указанной суммы либо «свыше» неё. Для контракта ровно на пороге нужно проверить применимую формулировку. Сумму в иностранной валюте пересчитывают по курсу Банка России на дату заключения договора, учитывая дополнительные соглашения и накопленные обязательства по рамочному договору.

Банк присваивает уникальный номер контракта (УНК) и открывает ведомость банковского контроля, в которой отслеживает платежи и поставки. Присвоение УНК занимает один рабочий день после получения полного пакета документов. В прежнем порядке использовались паспорта сделок; с 2018 года их заменил учёт с УНК.

• При перечислении аванса контракт направляют в банк до платежа.
• При получении денег от нерезидента документы представляют в течение 15 рабочих дней после зачисления; для валютного поступления отсчёт связан с транзитным счётом.
• При декларировании товаров контракт направляют до подачи декларации.
• Дополнительное соглашение и заявление об изменении ведомости подают в течение 15 рабочих дней после оформления соглашения.

Что такое СПД в валютном контроле

Справка о подтверждающих документах (СПД) подаётся по контрактам на учёте, когда обязательства исполнены поставкой, работами, услугами или зачётом встречных требований. Она позволяет банку сопоставить исполнение договора с платежами.

СПД и подтверждающие документы представляют в течение 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлен подтверждающий документ. По товарам с таможенным декларированием отдельная СПД не нужна, если в декларации указан УНК: сведения банк получает от ФТС автоматически.

Значения актуальны на момент публикации и могут измениться, проверяйте действующую редакцию документа.

Репатриация и ответственность

Статья 19 закона № 173-ФЗ связывает репатриацию с получением экспортной выручки или возвратом аванса, если импортная поставка сорвалась. Указ Президента РФ от 08.08.2022 № 529 (подпункт «б» пункта 4) приостановил применение частей 1 и 2 статьи 19 для внешнеторговой деятельности российских юридических лиц и ИП, но не отменил контроль за исполнением контрактов. Обязанность вернуть аванс при несостоявшейся поставке сохраняется.

Типичные ошибки включают неверный КВО, расхождения между контрактом и инвойсом, пропуск срока СПД и отсутствие постановки на учёт после увеличения цены договора. Банк вправе не провести платёж при ошибках или непредставлении документов. Административная ответственность предусмотрена статьёй 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ); санкция зависит от нарушения и действующей редакции нормы.